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Simulador Lucro Presumido

Calcule todos os tributos do Lucro Presumido: IRPJ, adicional de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS com percentuais de presuncao atualizados 2026.

Lucro Presumido

Insira os dados da sua empresa

Presuncao IRPJ: 8% | CSLL: 12%

Ex: 100.000,00
BRL

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O que e o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido e um regime de tributacao simplificado em que o governo presume qual e o lucro da empresa com base em percentuais fixos aplicados sobre a receita bruta. Diferente do Lucro Real, onde a empresa precisa apurar contabilmente o lucro efetivo, no Presumido a base de calculo do IRPJ e da CSLL e determinada por presuncao legal.

Podem optar pelo Lucro Presumido empresas com faturamento anual de ate R$ 78 milhoes, desde que nao exerçam atividades obrigatoriamente tributadas pelo Lucro Real. A apuracao e feita trimestralmente, com vencimentos nos meses subsequentes ao trimestre (janeiro-marco, abril-junho, julho-setembro e outubro-dezembro).

Percentuais de presuncao e base de calculo

Os percentuais de presuncao variam conforme a atividade economica da empresa e sao diferentes para IRPJ e CSLL:

  • Revenda de combustiveis: 1,6% para IRPJ e 12% para CSLL
  • Comercio e industria: 8% para IRPJ e 12% para CSLL
  • Transporte de carga: 8% para IRPJ e 12% para CSLL
  • Transporte de passageiros: 16% para IRPJ e 12% para CSLL
  • Servicos em geral: 32% para IRPJ e 32% para CSLL
  • Servicos hospitalares: 8% para IRPJ e 12% para CSLL

A base de calculo presumida e obtida multiplicando a receita bruta trimestral pelo percentual de presuncao. Sobre essa base incidem as aliquotas de 15% (IRPJ) e 9% (CSLL).

IRPJ, adicional e CSLL no Lucro Presumido

O IRPJ no Lucro Presumido e calculado aplicando a aliquota de 15% sobre a base presumida. Alem disso, ha o adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela da base que exceder R$ 60.000 por trimestre (equivalente a R$ 20.000/mes).

A CSLL incide com aliquota de 9% sobre a base presumida, que pode ter percentuais de presuncao diferentes do IRPJ. Para servicos em geral, ambos usam 32%; para comercio e industria, o IRPJ usa 8% e a CSLL usa 12%.

Ja o PIS e a COFINS no regime cumulativo incidem diretamente sobre a receita bruta com aliquotas de 0,65% e 3%, respectivamente, sem direito a creditos. O ISS varia de 2% a 5% conforme o municipio e a atividade.

Novidade 2026: acrescimo para receitas acima de R$ 5 milhoes

A Lei Complementar 224/2025 trouxe uma mudanca significativa para o Lucro Presumido a partir de 2026. Empresas com receita bruta anual superior a R$ 5 milhoes passam a ter um acrescimo de 10% nos percentuais de presuncao sobre a parcela da receita que exceder esse limite.

Na pratica, isso significa que uma empresa de servicos (32% de presuncao) com receita de R$ 8 milhoes anuais tera: 32% de presuncao sobre R$ 5 milhoes e 35,2% (32% + 3,2%) sobre os R$ 3 milhoes excedentes. Essa mudanca impacta principalmente empresas de servicos com faturamento elevado e pode tornar o Lucro Real mais vantajoso para esses casos.

Lucro Presumido vs Simples Nacional: como comparar?

A comparacao entre Lucro Presumido e Simples Nacional depende de varios fatores. No Simples, todos os tributos sao unificados em uma unica guia (DAS) com aliquota progressiva. No Presumido, cada tributo e calculado separadamente.

Pontos-chave para a comparacao:

  • O Simples Nacional tem limite de R$ 4,8 milhoes de faturamento anual; o Presumido vai ate R$ 78 milhoes
  • Nas faixas iniciais do Simples (ate R$ 360 mil), a carga tributaria e geralmente menor
  • Acima de R$ 1,8 milhao no Simples, as aliquotas efetivas podem superar o Lucro Presumido
  • No Presumido, a CPP (INSS patronal de 20%) e paga separadamente, o que aumenta o custo total
  • Empresas de servicos com alta margem real podem pagar menos no Presumido se a margem for inferior a 32%

Use nosso simulador para calcular a carga tributaria no Lucro Presumido e compare com a simulacao do Simples Nacional para tomar a melhor decisao para seu negocio.

Perguntas Frequentes

O que e o Lucro Presumido e quem pode optar?
O Lucro Presumido e um regime tributario em que a base de calculo do IRPJ e da CSLL e determinada aplicando percentuais de presuncao sobre a receita bruta, independentemente do lucro real da empresa. Podem optar empresas com faturamento anual de ate R$ 78 milhoes que nao se enquadrem em atividades obrigadas ao Lucro Real (como instituicoes financeiras e empresas com lucros do exterior). E um regime simplificado que dispensa escrituracao contabil detalhada do lucro efetivo.
Quais sao os percentuais de presuncao do IRPJ por atividade?
Os percentuais de presuncao do IRPJ variam conforme a atividade: 1,6% para revenda de combustiveis; 8% para comercio, industria e transporte de carga; 16% para transporte de passageiros; 32% para servicos em geral e profissoes regulamentadas (advocacia, medicina, engenharia etc.); e 8% para servicos hospitalares e laboratorios de analises clinicas. Esses percentuais determinam a base de calculo sobre a qual incide a aliquota de 15% do IRPJ.
Como funciona o adicional de IRPJ no Lucro Presumido?
O adicional de IRPJ incide a aliquota de 10% sobre a parcela da base de calculo presumida que exceder R$ 20.000 por mes ou R$ 60.000 por trimestre. Por exemplo, se a base presumida trimestral do IRPJ for R$ 100.000, o adicional sera de 10% sobre R$ 40.000 (R$ 100.000 - R$ 60.000), resultando em R$ 4.000 de adicional. Esse adicional e somado ao IRPJ normal de 15%.
Qual a diferenca entre PIS/COFINS cumulativo e nao cumulativo?
No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS sao apurados no regime cumulativo, com aliquotas de 0,65% e 3% respectivamente sobre a receita bruta, sem direito a creditos sobre insumos. Ja no Lucro Real, o regime e nao cumulativo, com aliquotas maiores (1,65% PIS e 7,6% COFINS) mas com possibilidade de descontar creditos sobre compras de insumos, mercadorias e despesas. Para empresas com muitos insumos, o regime nao cumulativo pode ser mais vantajoso.
O que muda no Lucro Presumido em 2026 com a LC 224/2025?
A Lei Complementar 224/2025 trouxe uma novidade para 2026: empresas com receita bruta anual superior a R$ 5 milhoes terao um acrescimo de 10% nos percentuais de presuncao sobre a parcela da receita que exceder esse limite. Por exemplo, uma empresa de servicos com R$ 6 milhoes de receita anual tera presuncao de 32% sobre os primeiros R$ 5 milhoes e 35,2% (32% + 10% de 32%) sobre o R$ 1 milhao excedente, aumentando a base de calculo e consequentemente os tributos devidos.
Quando vale a pena optar pelo Lucro Presumido em vez do Simples Nacional?
O Lucro Presumido pode ser mais vantajoso que o Simples Nacional quando: a empresa ultrapassa o limite de R$ 4,8 milhoes do Simples; a aliquota efetiva do Simples supera a carga tributaria do Presumido (geralmente acima de 16-20%); a empresa tem baixa folha de pagamento (Fator R desfavoravel no Simples); ou a margem de lucro real e inferior ao percentual de presuncao. Uma analise comparativa trimestral e essencial para a decisao correta.