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Calculadora de Folha de Pagamento

Calcule o custo total de um funcionario CLT incluindo encargos, provisoes e beneficios. Tabelas 2026.

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Custos do empregador CLT: o que a empresa realmente paga

Contratar um funcionário com carteira assinada (CLT) envolve custos que vao muito além do salário bruto. O empregador e responsável por uma serie de encargos sociais e trabalhistas que podem representar de 50% a 100% do salário registrado em carteira.

Os principais custos do empregador incluem o INSS patronal (20% sobre a folha para empresas do Lucro Presumido e Real), o FGTS (8%), o RAT (1% a 3%), as contribuições a terceiros (Sistema S, aproximadamente 5,8%), além das provisoes mensais de 13o salário e ferias.

Compreender esse custo total e essencial para o planejamento financeiro de qualquer empresa, seja para definir precos de produtos e servicos, seja para tomar decisoes sobre contratações e crescimento do quadro de funcionários.

FGTS: como funciona o depósito mensal

O FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Servico) e um depósito mensal obrigatório de 8% sobre o salário bruto do funcionário, feito pela empresa em uma conta vinculada na Caixa Economica Federal. Esse valor não e descontado do salário do trabalhador.

O FGTS também incide sobre o 13o salário e sobre as ferias (incluindo o terco constitucional). Na prática, a empresa deposita FGTS sobre todos os rendimentos do trabalhador, o que aumenta o custo total.

O trabalhador pode sacar o FGTS em situações específicas, como demissao sem justa causa (quando recebe também a multa de 40%), compra de imóvel, aposentadoria, doencas graves e saque-aniversario.

INSS patronal e a diferença entre regimes tributarios

O INSS patronal e a contribuição previdenciaria paga pela empresa, no valor de 20% sobre o total da folha de pagamento. Esse encargo e independente e adicional ao INSS do empregado (que e descontado do salário).

A grande diferença esta no regime tributario da empresa:

  • Simples Nacional: O INSS patronal, o RAT e as contribuições a terceiros estao inclusos no DAS (Documento de Arrecadação do Simples), resultando em encargos significativamente menores sobre a folha
  • Lucro Presumido e Lucro Real: A empresa paga os 20% de INSS patronal, o RAT (1% a 3% x FAP) e os 5,8% de terceiros separadamente, além do DAS ou demais impostos

Essa diferença pode representar até 27-29% do salário bruto em encargos adicionais para empresas fora do Simples Nacional, tornando o regime tributario um fator decisivo no custo da mao de obra.

Provisoes de 13o salário e ferias: por que provisionar

Todo trabalhador CLT tem direito ao 13o salário (pago em duas parcelas até dezembro) e a ferias remuneradas com adicional de 1/3 constitucional. Para a empresa, e fundamental provisionar esses valores mensalmente.

A provisao mensal do 13o salário corresponde a 1/12 do salário (8,33%). Já a provisao de ferias, incluindo o terco constitucional, equivale a 1/12 x 4/3 do salário (11,11%). Somadas, representam 19,44% do salário bruto por mes.

Sobre essas provisoes ainda incidem FGTS (8%) e, para empresas fora do Simples, INSS patronal (20%). Provisionar mensalmente permite que a empresa distribua o custo ao longo do ano, evitando surpresas no fluxo de caixa quando os pagamentos efetivamente vencem.

Custo real do funcionário: o fator multiplicador

O fator multiplicador e a razao entre o custo total mensal do funcionário e o salário bruto. Ele indica quantas vezes o salário registrado em carteira a empresa efetivamente gasta.

Na prática, o fator multiplicador tipico varia conforme o regime tributario:

  • Simples Nacional: Entre 1,3x e 1,5x, pois os encargos patronais estao inclusos no DAS
  • Lucro Presumido / Real: Entre 1,6x e 2,0x, considerando todos os encargos sobre a folha e benefícios

Isso significa que um funcionário com salário bruto de R$ 3.000 pode custar entre R$ 3.900 e R$ 6.000 por mes para a empresa, dependendo do regime tributario e dos benefícios oferecidos. Conhecer esse número e essencial para precificação de produtos, planejamento de contratações e gestao financeira do negocio.

Perguntas Frequentes

Qual o custo real de um funcionário CLT para a empresa?
O custo real de um funcionário CLT vai muito além do salário bruto. Além do salário, a empresa paga INSS patronal (20%), FGTS (8%), RAT, contribuições a terceiros (Sistema S), provisoes de 13o salário e ferias, e benefícios. O fator multiplicador tipico varia de 1,5x a 2,0x o salário bruto, dependendo do regime tributario e dos benefícios oferecidos.
O que e o INSS patronal e quanto a empresa paga?
O INSS patronal e a contribuição previdenciaria paga pela empresa, correspondente a 20% sobre o total da folha de pagamento. Esse valor e diferente do INSS do empregado (que e descontado do salário). Empresas do Simples Nacional geralmente estao isentas do INSS patronal, pois esse encargo já esta incluso no DAS.
Como funciona o FGTS e quanto a empresa deposita?
O FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Servico) e um depósito mensal de 8% sobre o salário bruto do funcionário, feito pela empresa em conta vinculada na Caixa Economica Federal. O valor não e descontado do salário do trabalhador - e um custo adicional para o empregador. O FGTS também incide sobre 13o salário e ferias.
O que sao RAT e FAP?
RAT (Risco Ambiental do Trabalho) e uma alíquota de 1% a 3% sobre a folha, conforme o grau de risco da atividade econômica. O FAP (Fator Acidentario de Prevenção) e um multiplicador de 0,5 a 2,0 que ajusta o RAT com base no histórico de acidentes da empresa. Empresas com menos acidentes pagam menos (FAP menor).
Por que provisionar 13o salário e ferias mensalmente?
Provisionar mensalmente significa reservar 1/12 do salário por mes para o 13o (8,33%) e 1/12 com adicional de 1/3 para ferias (11,11%). Isso distribui o custo ao longo do ano, evitando impacto concentrado no fluxo de caixa quando esses pagamentos vencem em novembro/dezembro (13o) e no período de ferias do funcionário.
Qual a diferença de encargos entre Simples Nacional e Lucro Presumido?
No Simples Nacional, os encargos patronais (INSS patronal de 20%, RAT e contribuições a terceiros de 5,8%) estao inclusos no DAS, resultando em um custo significativamente menor por funcionário. No Lucro Presumido e Lucro Real, esses encargos sao pagos separadamente, podendo adicionar cerca de 27% a 29% sobre o salário bruto só em encargos sobre a folha.
Como os benefícios impactam o custo do funcionário?
Beneficios como vale-refeição, vale-alimentação e plano de saude sao custos adicionais ao salário e encargos. O vale-transporte tem participação do empregado (até 6% do salário bruto) e o excedente e pago pela empresa. Beneficios oferecidos pelo PAT (Programa de Alimentação do Trabalhador) podem gerar incentivos fiscais para a empresa.